	17年	18年
現金及び預金	2,778,758	4,452,209
受取手形及び売掛金	2,843,164	5,920,161
たな卸資産	3,052,280	6,433,176
繰延税金資産	38,195	95,451
その他	28,857	94,156
貸倒引当金	△2,800	△5,400
流動資産合計	8,738,456	16,989,756

売上高	17,628,588	40,335,129
売上原価	15,459,066	35,976,510

1．現金及び預金を非事業用現金と事業用現金に分けます。
売上高に2％をかけた額を事業用現金へ
18年度　40,335,129×0.02=806,703

現金及び預金から売上高に2％をかけた額を引き非事業用現金（現金及び預金）へ
18年度　4,452,209-40,335,129×0.02=3,645,506

　売上高に2％をかけた額が現金及び預金額を上回るときは現金及び預金額を事業用現金とします。

2．受取手形及び売掛金に貸倒引当金をたします。
18年度　5,920,161+(-5,400)=5,914,761

3．たな卸資産、その他はそのままです。
18年度　6,443,176

4．繰延税金資産を固定資産に移動させるため除きます。

5．有価証券は固定資産へ、貸付金はその他に含めます

	17年	日数	18年	日数
現金及び預金	2,426,186		3,645,506
事業用現金	352,572	7.3	806,703	7.3
受取手形及び売掛金	2,840,364	58.8	5,914,761	53.5
たな卸資産	3,052,280	72.1	6,433,176	65.3
その他	28,857	0.6	94,156	0.9
流動資産合計	8,700,259		16,894,302
事業用流動資産	6,274,073	129.9	13,248,796	119.9

　事業用流動資産は流動資産合計から現金及び預金（非事業用現預金）を差し引いた額です。
　金額の隣の数値は保有日数です。計算式は、
　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　日数＝365日×各項目/売上高

たな卸資産の分母は売上原価です。
同業他社と比較するとより解りやすいと思います。
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