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日本版401k ペイオフQ&A  

日本版401k

1.日本版401kとは
401kとはアメリカで生まれた私的年金制度で、その日本版が平成13年10月に施行されました。掛金が決まっており(確定拠出)、運用実績により、年金受取額が変わってくる、自己責任の年金制度です。
個人型と企業型があります。

2.導入の背景
1)高齢化社会の到来
若年層が高齢者を支える現行の公的年金制度は、高齢化により限界が来る。そこで、自己防衛のための新しい年金制度の必要性が出てきました。
2)確定給付企業年金のいきづまり
 現行の確定給付の企業年金が、運用難のためいきづまりをみせている中、退職給付会計の導入により、引当金の積増しの必要が生じ、企業利益を圧迫している。そこで、引当の必要がない、単純に損金経理が出来る確定拠出年金が注目されています。

3.加入資格と拠出限度額
別紙フローチャート参照

4.掛金の負担
1)個人型=個人
2)会社型=企業

5.運用
加入者本人が指示
年金資産を個人別に管理

6.給付
1)老齢給付金
60歳から受給できる(10年の通算期間が必要)
支給方法:原則=年金、特例=一時金
2)障害給付金
3)死亡一時金

7.脱退
途中引出しは原則不可

8.ポータビリティ
転職・退職しても継続できる

9.税制優遇
1)拠出時
(1) 企業型
全額必要経費として損金算入できます。従業員の給与課税はされません。

(2) 個人型
全額所得控除の対象となります。

例えば、平均年間所得1,000万円の自営業者が、年間60万円を30年間、拠出する場合、60万円×税率43%×30年=774万円の節税になり、これを年率4%で運用できたとすると、約1,600万円違いがでます。
2)運用時
利子・配当等の運用益は非課税
積立金に対し1.173%の特別法人税(平成14年まで課税停止)
3)給付時
(1) 老齢年金
 a)年金
 雑所得
 公的年金等控除の適用あり
 65歳以上で最低140万円、65歳未満で最低70万円を控除

 b)一時金
 退職所得=(一時金−退職所得控除)×1/2
 退職所得控除は、勤続年数20年以上の場合、800万円+70万円×(勤続年数−20年)

(2) 障害給付金は非課税

(3) 死亡一時金
相続税の対象
500万円×法定相続人数は非課税

日本版401k・フローチャート
  
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ペイオフQ&A

Q1.ペイオフってなに?
金融機関が破綻した場合、預けている預金のうち元本1千万円とその利息が、預金保険制度により保護されるというもの。

Q2.対象となる預金等と保護の範囲は?

保護の範囲
平成14年3月31日
まで
平成14年4月1日
から
平成15年3月31日
まで
平成17年4月1日
以降




当座預金
普通預金
別段預金
全額保護 全額保護 元本1千万円と
その利息等
通知預金
納税準備金
貯蓄預金
定期預金
定期積金
掛金
元本補てんの金銭信託
保護預り専用金融債
元本1千万円と
その利息等





外貨預金
譲渡性預金
元本補てんのない金銭信託
保護預り専用以外の金融債
保護対象外(破産金融機関の
財産状況に応じて支払い)

Q3.1千万円を超える部分はどうなるの?
1千万円を超える部分は、清算見込み額を考慮して、概算払い率により支払がされます。

Q4.預金等は、破綻後すぐに払い戻されるの?
相当な期間がかかります。そのため、預金者の便宜を図り、60万円を限度に支払を受けることができる制度があります。

Q5.預金保険制度の対象となる金融機関は?
銀行(信託銀行、長期信用銀行を含む)、信用金庫、信金中央金庫、信用組合、全国信用協同組合連合会、労働金庫、労働金庫連合会

Q6.同一金融機関の複数の支店に預金がある場合は?
複数の支店に預けている場合でも、一つの金融機関として、扱われます。

Q7.同一の金融機関に家族名義の預金がある場合は?
家族名義の預金は、別々の預金者として扱われます。

Q8.法人で本店・支店・営業所がある場合は?
法人の本店・支店・営業所は、まとめて1預金者として扱われます。

Q9.人格のないマンション管理組合などは、保護の対象となるの?
保護の対象となります。

Q10.破綻金融機関に借入金がある場合、相殺はできるの?
預金者が申し出れば、借入金は預金等と相殺することが可能です。
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