【生命保険と税金（個人編）】 生命保険は人の死亡・生存・疾病等により被る経済的損失（必要資金）を補てんする目的で掛 けるものですが、保険金にいくら税金がかかってくるのかを考えずに契約すると、必要資金を 十分にまかなうことが出来ません。 そこで、生命保険にかかる税金について、まとめてみました。 １．死亡保険金・満期保険金 � 契約者 被保険者 受取人 保険事故 税負担者 税目 １ 夫 夫 夫 満期 夫 所得税(一時) 死亡 夫の遺族 相続税 ２ 夫 妻 夫 満期 夫 所得税(一時所得) 死亡 夫 ３ 夫 夫 妻 満期 妻 贈与税 死亡 妻 相続税 ４ 夫 妻 妻 満期 妻 贈与税 死亡 妻の遺族 所得税(夫)・贈与税(夫以外) ５ 夫 妻 子 満期 子 贈与税 死亡 子 相続税 ２．解約返戻金 １）金融類似商品に該当　　　　　→　20％源泉分離課税 ２）金融類似商品に該当しない　　→　一時所得 ３．高度障害保険金・入院給付金等　→　非課税 ４．個人年金 １）契約者＝受取人 　　→　所得税（雑所得） ２）契約者≠受取人 　　→　贈与税＋所得税（雑所得） ※参考 １）相続税 受取人＝相続人　→　非課税（500万円×法定相続人）の適用あり ２）所得税 (1) 一時所得　＝（収入−経費−50万円）×1/2 (2) 雑所得　　＝（年金＋剰余金）−対応掛金 ３）保険料の所得控除 　一般の生命保険・個人年金保険それぞれについて所定の計算により最高５万円（支払保険 料10万円以上）までを所得から控除できます。 トップへ 戻る